Invertir en bienes raíces en EE. UU. es una propuesta atractiva para muchos inversores extranjeros debido al mercado estable y al potencial de rendimientos significativos. Sin embargo, existen consideraciones y regulaciones específicas que las personas o entidades extranjeras deben navegar para asegurar que sus inversiones sean tanto rentables como compatibles con la ley de EE. UU. Uno de los marcos regulatorios más críticos que afectan estas inversiones es la Ley de Impuesto a la Inversión Extranjera en Propiedad Inmobiliaria de 1980 (FIRPTA).

ENTENDIENDO FIRPTA

Impuestos Bajo FIRPTA

FIRPTA, codificada bajo IRC § 1445, exige que las personas extranjeras paguen impuestos sobre las ganancias y pérdidas de la venta de intereses en propiedades inmobiliarias en EE. UU. (USRPI) como si fueran residentes o corporaciones de EE. UU. Esto significa que las mismas tasas impositivas y obligaciones se aplican a los inversores extranjeros que a los nacionales, asegurando un campo de juego nivelado en el mercado inmobiliario.

Requisitos de Retención

Uno de los aspectos cruciales de FIRPTA es el requisito de retención. El comprador de un USRPI debe retener el 15% del monto realizado por el vendedor extranjero. Esta retención actúa como un prepago de la posible obligación tributaria del vendedor extranjero y asegura el cumplimiento con las obligaciones fiscales de EE. UU. El monto retenido se acredita contra la obligación tributaria final del vendedor extranjero, que se determina al presentar una declaración de impuestos en EE. UU.

ESTRUCTURAS Y ESTRATEGIAS DE INVERSIÓN

Uso de Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria (REITs)

Dadas las complejidades y posibles implicaciones fiscales bajo FIRPTA, los inversores extranjeros a menudo buscan estructuras que ofrezcan algún alivio o ventaja estratégica. Una de estas estructuras es el Fideicomiso de Inversión Inmobiliaria (REIT). Según IRC § 897(h)(2), un interés en un REIT controlado domésticamente está excluido de la definición de USRPI bajo FIRPTA. Esta exclusión puede proporcionar ventajas fiscales significativas, haciendo que los REITs sean un vehículo popular para la inversión extranjera en bienes raíces en EE. UU.

Otras Exclusiones y Consideraciones

Existen exclusiones adicionales y reglas especiales que pueden aplicarse según la naturaleza del inversor y la estructura de la inversión. Por ejemplo, ciertas entidades que cotizan en bolsa y tipos específicos de intereses en propiedades pueden calificar para exclusiones de la tributación bajo FIRPTA. Las complejidades de estas reglas requieren la consulta con asesores fiscales para navegar las regulaciones de manera efectiva y estructurar las inversiones de la manera más eficiente en términos fiscales.

Consejos Prácticos para Inversores Extranjeros

Invertir en bienes raíces en EE. UU. requiere una planificación cuidadosa y consideración del panorama regulatorio. Aquí hay algunos pasos prácticos que los inversores extranjeros deben tomar:

  • Consultar con Asesores Fiscales: Trabajar con profesionales fiscales experimentados es esencial para comprender las implicaciones de FIRPTA y otras leyes fiscales relevantes.
  • Evaluar Estructuras de Inversión: Considerar el uso de REITs u otras estructuras de inversión que puedan proporcionar ventajas fiscales o mitigar los requisitos de retención.
  • Mantenerse Informado: El entorno regulatorio puede cambiar, por lo que mantenerse informado sobre las leyes actuales y posibles cambios es crucial para el cumplimiento y la planificación estratégica.

CONCLUSIÓN

Navegar las complejidades de FIRPTA y otras leyes fiscales de EE. UU. es un componente crítico del éxito de la inversión extranjera en bienes raíces en EE. UU. Al comprender los requisitos y aprovechar las estructuras de inversión estratégicas, los inversores extranjeros pueden optimizar sus rendimientos mientras aseguran el cumplimiento con las regulaciones de EE. UU.

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